Новости

Заказ решебника

Закажи решебник и скоро он будет на сайте

  • Положительные стороны участия в школьных олимпиадах
    Облегчение поступления в университет. Вы можете задать своему ребенку конечную цель всего учебного процесса, тем самым убедив его в необходимости хорошей учебы. Часто родители говорят своим детям, что если они будут плохо учиться, то не смогут приобрести хорошую профессию в будущем, и пойдут в дворники.
  • Особенности питания школьника
    Питание в школе должно быть хорошо организованным. Школьник должен быть обеспечен в столовой обедом и горячим завтраком. Интервал между первым и вторым приемом пищи не должен превышать четыре часа. Наиболее оптимальным вариантом должен быть завтрак ребенка дома, в школе же он съедает второй завтрак
  • Детская агрессия в школе и сложности в процессе обучения
    Между детской агрессией и трудностями в процессе обучения установлена определенная взаимосвязь. Каждый школьник хочет иметь в школе много друзей, иметь хорошую успеваемость и хорошие оценки. Когда это у ребенка не получается, он делает агрессивные поступки. Каждое поведение на что-то нацелено, имеет смысловую
  • Советы психологов родителям
    В любых олимпиадах и всевозможных конкурсах ребенок, прежде всего, самовыражается и самореализовывается. Родители обязательно должны поддерживать своего ребенка, если он увлечен интеллектуальными соревнованиями. Ребенку важно осознавать себя частью общества интеллектуалов, в котором царят сопернические настроения, и ребенок сравнивает свои достигнутые
  • Ребенок отказывается от приема пищи в столовой школы
    Разборчивому ребенку школьная еда может прийтись не по вкусу. Зачастую, это самая распространенная причина отказа школьника от еды. Все происходит от того, что меню в школе не учитывает вкусовые потребности каждого отдельного ребенка. В школе никто не будет исключать какой-либо продукт из питания отдельного ребенка дабы
  • Как родители относятся к школе
    Для того чтобы понять как родители относятся к школе, то важно для начала охарактеризовать современных родителей, возрастная категория которых весьма разнообразна. Не смотря на это большую часть из них составляют родители, которые относятся к поколению девяностых годов, которые отличаются тяжелым временем для всего населения.
  • Школьная форма
    Первые школьные сборы навсегда остаются в памяти каждого из нас. Родители начинают закупать всю необходимую канцелярию, начиная с августа. Главным школьным атрибутом является форма школьника. Наряд должен быть тщательно подобран, чтобы первоклассник чувствовал себя уверенно. Введение школьной формы обосновывается многими причинами.

Рефераты

Уважаемые школьники и студенты! 

Уже сейчас на сайте вы можете воспользоваться более чем 20 000 рефератами, докладами, шпаргалками, курсовыми и дипломными работами.Присылайте нам свои новые работы и мы их обязательно опубликуем. Давайте продолжим создавать нашу коллекцию рефератов вместе!!!

Вы согласны передать свой реферат (диплом, курсовую работу и т.п.), а также дальнейшие права на хранение,  и распространение данного документа администрации сервера "mcvouo.ru"?

Спасибо за ваш вклад в коллекцию!

Всего 19436 рефератов.

Найти

Анализ хозяйственной деятельности предприятия на основе статистических расчетов - (курсовая)

Дата добавления: март 2006г.

    СОДЕРЖАНИЕ
    I. Анализ выполнения плана производственной программы п/п.
    1. Анализ объема реализованной продукции.
    2. Анализ выполнения плана по выпуску ТП в ассортименте
    3. Анализ структуры ТП:
    4. Анализ ритмичности выпуска продукции по месяцам
    5. Анализ потери от брака. Расчет удельного веса потери
    II. Персонал

6. Показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда.

7. Анализ структуры промышленно-производственного персонала (ППП) 8. Расчет среднего разряда рабочих.

9. Расчет влияния изменения производительности труда и численности рабочих на выпуск ТП (индексным методом или методом цепных подстановой) 10. Расчет влияния на выпуск ТП факторов связанных с использованием трудовых ресурсов

    11. Расходы на оплату труда
    III. Основные фонды предприятия.

12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов.

    IV. Оборотные средства. Себестоимость.
    13. Расчет влияния факторов на фондоотдачу
    14. Анализ структуры оборотных средств

15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения 16. Анализ структуры себестоимости

    V. Выводы

17. Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом деления затрат на постоянные и переменные)

    18. Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб ТП

19. Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости затрат на 1 руб. ТП 20. Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции, себестоимости единицы изделия и оптовых цен на изменение прибыли

    21. Анализ рентабельности производства:
    Введение

В моей курсовой работе представлен анализ состояния хозяйственной деятельности предприятия на основе:

    оценки динамики состава и структуры производства;
    оценки эффективности использования рабочей силы;

анализа абсолютных и относительных показателей деятельности; оценка динамики состава и структуры оборотных средств и выпускаемой продукции.

    Проанализируем работу предприятия по разделам.
    I. Анализ выполнения плана производственной программы п/п.
    1. Анализ объема реализованной продукции.
    Показатели
    План
    Факт
    Отклонение
    Уд. вес фактора в общей сумме изменения реал.
    % выполнения плана
    1. ТП (шт. )
    419542, 20
    360980, 00
    -58562, 20
    99, 05
    98, 81
    2. Остатки ТП на складе ТП на начало
    5413, 76
    7570, 64
    2156, 88
    1, 28
    2, 07
    3. Остатки ТП на конец
    4264, 00
    6732, 00
    2468, 00
    1, 01
    1, 84
    4. Отгруженная ТП, но не оплаченная на начало
    8888, 00
    16028, 00
    7140, 00
    2, 10
    4, 39
    5. Отгруженная ТП, но не оплаченная на конец.
    6028, 00
    12507, 90
    6479, 90
    1, 42
    3, 42
    6. Реализованная продукция (ТП+остН -остК+отгрН-отгрК)
    423551, 96
    365338, 74
    -58213, 22
    100, 00
    100, 00

РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРОДУКЦИЯ - объем продукции в денежном выражении, проданной предприятием за определенный период и оплаченной покупателем. Фактически отклонение составило 58213, 22 тыс. рублей, в первую очередь за счет недовыполнения плана по товарной продукции. Остатки на начало и конец года превысили ожидаемые, что тоже не в лучшую сторону отразилось на показателе–реализованная продукция. Отгруженная, но неоплаченная продукция реализованной не считается, до тех пор, пока за неё не поступят деньги. Эта продукция тоже превысила ожидаемый результат, тем самым ещё уменьшив реализованную продукцию на конец года.

    2. Анализ выполнения плана по выпуску ТП в ассортименте:
    Виды ТП
    план
    отчет
    ТП значения в счет выпол. плана с учетом ассортимента
    % выполнения плана
     
     
     
     
     
    с учетом ассортимента
    без учета ассортимента
    А
    176092
    145332
    145332
    82, 53%
    82, 53
    Б
    80212
    53550, 6
    53550, 6
    66, 76%
    66, 76
    В
    57957
    58080, 4
    57956, 8
    100, 21%
    100, 00
    Г
    48677
    29391, 6
    29391, 6
    60, 38%
    60, 38
    Д
    21604
    22057, 2
    21604
    102, 10%
    100, 00
    Е
    35000
    18279, 8
    18279, 8
    52, 23%
    52, 23
    прочие
     
    34288, 76
    34288, 76
     
     
    ИТОГО
    419542
    360980, 4
    360403, 56
    86, 04%
    85, 90

АССОРТИМЕНТ - (от франц. assortiment) состав, разновидность, набор видов продукции, товаров, услуг, изготавливаемых в производстве или находящихся в продаже. Например, “в магазине представлен широкий ассортимент обуви” или “завод изготавливает большой ассортимент проката”.

    3. Анализ структуры ТП:
    Виды ТП
    план
    факт
    отклонение
    сумма
    уд. вес
    сумма
    уд. вес
    сумма
    уд. вес
    А
    176092, 4
    41, 97%
    145332
    40, 26%
    -30760, 4
    -1, 71%
    Б
    80212
    19, 12%
    53550, 6
    14, 83%
    -26661, 4
    -4, 28%
    В
    57956, 8
    13, 81%
    58080, 4
    16, 09%
    123, 6
    2, 28%
    Г
    48677, 2
    11, 60%
    29391, 6
    8, 14%
    -19285, 6
    -3, 46%
    Д
    21604
    5, 15%
    22057, 2
    6, 11%
    453, 2
    0, 96%
    Е
    34999, 8
    8, 34%
    18279, 8
    5, 06%
    -16720
    -3, 28%
    прочие
    0, 00%
    34288, 76
    9, 50%
    34288, 76
    9, 50%
    ИТОГО
    419542, 2
    100, 00%
    360980, 4
    100, 00%
    -58561, 84
    0, 00%

Выпуск товарной продукции это основной источник получения прибыли нашего предприятия, от выполнения плана по её выпуску зависит наша прибыль и рентабельность. Структура выпуска товарной продукции представляет из себя схему в которой задействованы сразу несколько цехов занимающие разным производством. Предположим наше предприятие занимается переработкой и выпуском рыбной продукции. Тогда одна бригада будет заниматься копчением, другая выпускать консервы, третья будет направлена на переработку и посол деликатесной рыбы и т. д.

У каждой продукции есть определенные рынки сбыта, и мы за ранее должны планировать куда и сколько рыбы можно будет сбыть для получения максимальной прибыли в нужные нам сроки.

При анализе нашей продукции мы видим, что лишь две группы В и Дпочти соответствуют плану, а значит мы сможем быстро реализовать и подучить доход от этих групп.

Хотя 4, 28+0, 96 = 5, 24% этой продукции этих групп возможно останутся на складе и реализовать их будет уже сложнее.

По группам А, Б и Гплан сильно недовыполнен возможно из за нехватки специалистов, ветхости оборудования или отсутствия рабочей силы именно для этой работы. Прибыль будет недополучена по 1, 71+4, 48+3, 46 = 9, 65%, рыбы этх групп.

Прочаявыпускаемая продукция запланирована не была, может быть это экспериментальный товар, а выпустился в не малом количестве9, 5% от 100%, на его реализацию изучение новых рынков сбыта будет потрачено дополнительное время и силы, возможно часть уйдет сразу, возможно что-то останется и пойдет в переработку за ненадобностью, в любом из этих случав предприятие в выигрышене окажется. Но если прочаяпродукция высокого качества или это новый перспективный товар по высокой цене, который нашел свой перспективный рынок сбыта за то время пока производился, благодаря хорошей работе менеджеров, и будет реализован в полном объеме, то возможно его производство расширят, на чем потом и заработают не малую прибыль.

    4. Анализ ритмичности выпуска продукции по месяцам
    месяцы
    план
    факт
    % выполнения плана
    Хi-Xср
    (Хi-Xср)2
    I квартал
    104720
    88440
    84, 5%
    -1805, 00
    16186808, 33
    Январь
    34760
    26400
    75, 9%
    -3681, 67
    13554669, 44
    Февраль
    34980
    30360
    86, 8%
    278, 33
    77469, 44
    Март
    34980
    31680
    90, 6%
    1598, 33
    2554669, 44
    II квартал
    104940
    79200
    75, 5%
    -11045, 00
    72027208, 33
    Апрель
    34980
    26400
    75, 5%
    -3681, 67
    13554669, 44
    Май
    34980
    22440
    64, 2%
    -7641, 67
    58395069, 44
    Июнь
    34980
    30360
    86, 8%
    278, 33
    77469, 44
    III квартал
    104940
    79640
    75, 5%
    -10605, 00
    37617741, 67
    Июль
    34980
    26400
    75, 5%
    -3681, 67
    13554669, 44
    Август
    34980
    26840
    76, 7%
    -3241, 67
    10508402, 78
    Сентябрь
    34980
    26400
    75, 5%
    -3681, 67
    13554669, 44
    IV квартал
    104942, 2
    113700
    75, 9%
    23455, 00
    362812896, 33
    Октябрь
    34980
    28688
    82, 0%
    -1393, 67
    1942306, 78
    Ноябрь
    34980
    37400
    106, 9%
    7318, 33
    53558002, 78
    Декабрь
    34982, 2
    47612
    136, 1%
    17530, 33
    307312586, 78
    ИТОГО
    419542, 2
    360980
    86, 0%
    0, 00
    488644654, 67
    Хср = 360980/12 мес = 30 081, 67

В графе процент выполнения планамы можем проследить на сколько был выполнен % плана за данный месяц. Мы видим, что в первом квартале ритмичность выпуска была нарастающей и в марте достигла 90, 6%, второй и третий квартал в среднем выполнин план на 75, 5%, и лишь в четвертом квартале ритмичность выпуска продукции стала превышать запланированное, а в декабре достигла максимального уровня 136, 1%. В графе Хi-Xср мы прослеживаем как откланялся факт от среднего значения плана.

    5. Анализ потери от брака. Расчет удельного веса потери
    Удельный вес брака = потери от брака/товарная продукция
    ТП
    Потери от брака
    Удельный вес
    План
    419542, 2
    3919, 52
    0, 93%
    Факт
    360980
    4078, 8
    1, 13%
    Отклонение
    -58562, 2
    159, 28
    -0, 27%
    БРАК - некачественные товары, непригодные к употреблению;
    продукция, не удовлетворяющая требования стандартов.

При производстве любых товаров неизбежен процент производства забракованных изделий. Чем меньше от товарной продукции этот процент, тем эффективнее работает п/п. В нашем случае удельный вес брака составил 1, 13% от 100%, что является не нормальным, т. е. процент достаточно высокий, хотя он и превышает запланированный 0, 93%, но разница заметна, если мы сравним фактическую и плановую ТП, план по ней был недовыполнен, а % брака стал еше выше. Вывод: п/п недовыполнит план по выпуску товарной продукции, т. к. , удельный вес брака превышает запланированный, а на производства того же брака, были затрачены материалы, эл. энергия, труд и время рабочих, которым будет начислена заработная плата. Следовательно прибыль п/п сокращается.

    II. Персонал

6. Показатели, характеризующие обеспеченность и эффективность использования труда.

    Показатели
    план
    факт
    % выполнения плана
    абсолютное отклонение
    относительное отклонение
    1. Среднеспис состав всего:
    358
    351
    98, 0%
    -7
    42, 97
    рабочих
    303
    278
    91, 7%
    -25
    17, 29
    специалистов
    26
    43
    165, 4%
    17
     
    служащих
    29
    30
    103, 4%
    1
     
    2. рабочих всего:
    303
    278
    91, 75%
    -25
     
    основных
    251
    247
    98, 41%
    -4
     
    вспомогательных
    52
    31
    59, 62%
    -21
     
    3. рабочих всего
    303
    278
    91, 75%
    -25
     
    в т. ч. по разрядам 1
    14
    31
    221, 43%
    17
     
    2
    28
    36
    128, 57%
    8
     
    3
    69
    73
    105, 80%
    4
     
    4
    99
    92
    92, 93%
    -7
     
    5
    70
    23
    32, 86%
    -47
     
    6
    23
    23
    100, 00%
    0
     
    4. число рабочих принятых на работу
    33
     
     
     
    5. число рабочих уволеных по всем причинам
    22
     
     
     
    6. число рабочих уволеных по собственному желанию
    16
     
     
     
    7. Коэф приема
    0, 094
     
     
     
    8. Коэф прибытия
    0, 063
     
     
     
    9. Коэф текучести
    0, 108
     
     
     
    10. ТП
    419542, 2
    360980
     
     
     
    11. Отработано всеми рабоч чел-дней
    73618, 16
    64238
    87, 26%
    -9380, 16
     
    чел-час
    515327, 12
    407900
    79, 15%
    -107427, 12
     
    12. Кол-во раб дней
    242, 96
    231, 07
    95, 11%
    -11, 89
     
    13. Продолжительность рабочего дня
    7, 00
    6, 35
    90, 71%
    -0, 65
     
    14. Выработка (производительность)
     
     
     
     
     
    за 1 час
    0, 814
    0, 885
    108, 70%
    0, 07
     
    за 1 день
    5, 699
    5, 619
    98, 61%
    -0, 08
     
    ср. ч на 1 работника
    1171, 91
    1028, 43
    87, 76%
    -143, 47
     
    на 1 рабочего
    1384, 63
    1298, 49
    93, 78%
    -86, 14
     
    15. ФЗП всего:
    191069, 12
    222470
    116, 43%
    31400, 88
    31400, 02
    в т. ч. рабочих
    154969, 32
    153880
    99, 30%
    -1089, 32
    20542, 22
    16. Премии всего:
     
    18798, 58
     
    18798, 58
     
    в т. ч. рабочих
     
    15708
     
    15708, 00
     
    17. Ср. з/пл на 1 работника
    533, 71
    633, 82
    118, 76%
    100, 11
     
    на 1 рабочего
    511, 45
    553, 53
    108, 23%
    42, 08
     

ПЕРСОНАЛ - личный состав учреждения, предприятия, фирмы или часть этого состава, выделенная по признаку характера выполняемой работы, например управленческий персонал.

К недовыполнению плана по товарной продукции привело то, что количество рабочих дней было сокращено на 11, 89 то есть выполнение плана составило 95, 11%, а продолжительность рабочего дня по сравнению с плановой была всего лишь 90, 71%. В итоге отработанные человеко-дни сократились на 9380, 16, а человеко-часы на 107427, 12. Уменьшение с/с состава рабочих (на 25 человек), тоже наложило свой отпечаток.

От сюда вытекает, что производительность труда упала из-за этих трех факторов –сокращение, по сравнению с плановым, с/с состава рабочих, уменьшение количества рабочих дней и сокращение рабочего дня.

Тем не менее, фонд заработной платы вырос на 16, 43% которые пошли на оплату специалистов и служащих, тех 18 человек, что не были запланированы, но были приняты на работу. Рабочие же поделили между собой заработную плату тех 25 человек, что приняты не были, т. к. фонд з/п на 303 человек, был выплачен 278 человекам.

7. Анализ структуры промышленно-производственного персонала (ППП)

    Категории ППП
    План
    Факт
    Отклонение
    чел.
    уд вес
    чел.
    уд вес
    чел.
    уд вес
    С/С численность всего:
    358
    100, 00
    351
    100, 00
    -7
    0, 00
    в. т. ч. 1. рабочих
    303
    84, 64
    278
    79, 20
    -25
    -5, 43
    основных
    251
    70, 11
    247
    70, 37
    -4
    0, 26
    вспомогательных
    52
    14, 53
    31
    8, 83
    -21
    -5, 69
    2. служащих
    26
    7, 26
    43
    12, 25
    17
    4, 99
    3. специалистов
    29
    8, 10
    30
    8, 55
    1
    0, 45

Численность любого п/п всегда делится на руководящий состав – специалистов, служащих и рабочих. 358-351 = 7 –на предприятии не хватает персонала, согласно штатного расписания положено еще 7 человек, следовательно их работа распределяется между другими 351 человеком и в итоге оказывается не столь эффективна выполнена, как это сделали ли бы конкретно отвечающие за ту работу люди.

По штатному расписанию специалисты и служащие должны был составить 358-303 = 55 чел. или 15, 36% из 100%

На деле он составил: 351-278 = 73 чел. (или 20, 8% из 100%), что на 18 чел. или 5, 44% больше положенного. Это говорит о том, при небольшом количестве работы используется неправильно распределенная рабочая сила, следовательно рабочий день специалистов будет не полностью заполнен, а заработная плата будет платится в полном объеме.

Не смотря на то, что руководящий и служащей состав предприятия перенасыщен, рабочей силы не хватает. По сравнению с запланированными рабочими 303 чел (или 84, 6% из 100%) на предприятии работает всего 278 (или 79, 2%) рабочих, из которых вместо 14% вспомогательных рабочих, всего 8, 8% от состава, основных почти норма, отклонение от нормы всего 0, 26%.

От сюда видно, что рабочих явно не хватает, и запланированный план производства товарной продукции будет недовыполнен, нехватка рабочей силы напрямую связана с произведенной продукцией, а следовательно с прибылью и рентабельностью предприятия.

    8. Расчет среднего разряда рабочих.
    Разряд
    План
    Факт
    Отклонение
    I.
    14
    31
    17
    II.
    28
    36
    8
    III.
    69
    73
    4
    IV.
    99
    92
    -7
    V.
    70
    23
    -47
    VI.
    23
    23
    0
    ИТОГ:
    303
    278
    -25
    Расчет среднего разряда рабочих по плану :

(1*14+2*28+3*69+4*99+5*70+6*23)/303=1161/303 = 3, 83 @ 4 Расчет среднего разряда рабочих по факту :

    (1*31+2*36+3*73+4*92+5*23+6*23)/278=943/278 = 3, 39 @ 3

1 разряд самый низкий 14-31 = -17 чел. перебор для этого разряда, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать, если не качеством работы, то количеством точно.

2 разряд 28-30 = -2 чел. лишние, но в связи с тем, что не хватает людей в 4 и 5 разряде, они будут помогать .

3 разряд 69-73 = -4 чел. больше в этом разряде, чем требовалось, но в связи с тем, что не хватает людей в 5 разряде, они будут помогать.

4 разряд 99-92 = 7 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять работники других разрядов– 1, 2 и 3, соответственно работа будет менее качественной. 5 разряд 70-29 = 41 чел. не хватает, следовательно их работу будут выполнять работники других разрядов– 1, 2 и 3, соответственно работа будет менее качественной. 6 разряд самый высокий: 23-23=0 работников именно столько сколько нужно, это говорить о тем что фонд заработной платы будет соответствовать качеству и количеству выполненной работы.

В связи с тем, что работников низших разрядов больше, а имеющих более высокие не хватает, то работа будет выполнятся не в полном объеме, более низкого качества, а затраты по заработной плате будут примерно такими же как при полной комплектации штата.

Из расчета среднего разряда рабочих мы видим, что по плану он должен был примерно соответствовать четвертому, но их за нехватки рабочих и явного перевеса рабочих низших разрядов, он составил примерно третий, а это несомненно скажется на работе предприятия и качестве выпускаемой продукции, повышении удельного веса брака в общей массе товарной продукции и получение прибыли.

9. Расчет влияния изменения производительности труда и численности рабочих на выпуск ТП (индексным методом или методом цепных подстановой)

    отклонения
    Показатели
    план
    факт
    скорректир план
    всего
    в том числе за счет:
    чо
    ч1
    откл. ч
    откл произв труда
    Численность рабочих
    303
    278
    278
    -25
    -25
    Производительность труда рабочих
    1384, 63
    1298, 49
    1384, 63
    -86, 1385
    -86, 14
    ТП
    419542, 2
    360980
    384927, 14
    -58562, 2
    -34615, 06
    -23947, 14

Из таблицы видно, что численность рабочих ниже, а следовательно производительность труда тоже снизалась, по этому объем произведенной товарной продукции упал на 58562, 2 тыс. руб.

В скорректированном плане мы можем проследить какой могла бы быть товарная продукция при фактической численности и запланированной производительности труда рабочих:

419542, 2-384927, 14 = 34615, 06 – это на 58562, 2- 34615, 06 = 23947, 14 тыс. руб. А это значит что будь средняя разрядность запланированной 4-ой, а не фактически 3-ей и режим работы, то выработка на рабочего составляла не 1298, 49 а 1384, 63, следовательно повысилась бы производительность труда.

За счет нехватки рабочей силы предприятие недополучило 34615, 06 тыс. руб. Из этого вытекает, что нехватка рабочих больше влияет на выпуск товарной продукции, чем производительность труда, которая является ниже запланированной.

В итоге мы получаем, что при скорректированном плане объем товарной продукции возрастет:

    58562, 2/ 34615, 06 = 1, 69, в – 1, 69 раза.
    Индекс числен = = = 0, 92

Если рассматривать этот показатель, то численность работающих при плановой производительности труда составил -0, 92

    Индекс произ. труда = = = 0, 94

Если рассматривать этот показатель, то производительность труда при фактической численности и разной производительности, он составит -0, 94

    Индекс ТП = = = 0, 86

Если рассматривать показатель ТП, то при плановой численности с ей производительностью труда и фактической численность, с производительностью на самом деле то индекс составит -0, 82.

    III. Основные фонды предприятия.

12. Анализ обеспеченности и эффективности использования основных производственных фондов.

    Показатели
    план
    факт
    отклонения
    1
    Первонач. стоимость ОФ
    237583, 3
    237216, 0
    -367, 3
    2
    Сто-ть ОФ на начало года
    209770, 9
    206200, 0
    -3570, 9
    3
    Износ ОФ
    25172, 4
    30940, 0
    5767, 6
    4
    Кол-во ед. оборудования
    10, 6
    7, 0
    -3, 5
    5
    Ср. год. ст-ть ОФ
    209696, 8
    206128, 1
    -3568, 7
    6
    Коэф. Выбытия
    0, 0015
    0, 0013
    -0, 0002
    7
    Коэф. обновления
    0, 0010
    0, 0008
    -0, 0002
    8
    Фондоотдача
    2, 00
    1, 75
    -0, 25
    9
    Фондоемкость
    0, 50
    0, 57
    0, 07
    10
    Фондовооруженность
    585, 7
    584, 3
    -1, 5
    11
    Коэф. годности ОФ
     
     
     
    12
    Коэф. сменности ОФ
    3, 0
    2, 7
    -0, 4

ПЕРВОНАЧАЛЬНАЯ СТОИМОСТЬ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ - стоимость строительства зданий, сооружений, первоначального приобретения оборудования, по которой основные средства внесены в баланс предприятия, фирмы.

    1. Основные фонды на конец года по плану.

209770, 88+26, 4*+ 35, 2*+ 44 *+ 22 * + 22 * + 35, 2 * + 22 * - 96, 8 * + 79, 2 * + 79, 2 * + 13, 2 * +8, 8 * + 39, 6 * + 35, 2 * = 209770, 88+89, 47-237, 6 = 209622, 75

Основные фонды на конец года по факту считаем по такой же схеме :

    206200+55, 33-199, 05 = 206056, 28
    2. Ср. годовая ст-ть ОФ по плану = = 209696, 82
    Ср. годовая ст-ть ОФ по факту = = 206128, 14

Среднегодовая стоимость основных фондов фактически оказалась ниже запланированной, за счет того, что первоначальная стоимость была ниже и износ начислен больше запланированного. Значит предприятие сэкономило, это говорит либо о том что фонды были куплены либо за меньшие деньги (а значит появились свободные оборотные активы), либо мощностей, производственных площадей или грузовых машин не хватает (следовательно это отрицательно отразится на производительности труда, за счет простоя рабочей силы. )

    3. Коэфт. выбытия Оф по плану = = = 0, 0015
    Коэфт. выбытия Оф по факту = = = 0, 0013

Выбытие ОФ не соответствует плану, скорее всего из за того что ОФ не хватает, из эксплуатации их выводят медленней, чем планировали.

    4. Коэфт. обнавл Оф по плану = = = 0, 00099
    Коэфт. обнавл Оф по факту = = = 0, 00076

Коэф. обновления тоже меньше планируемого, поступлений в течение года было меньше, чем ожидалось.

5. ФОНДООТДАЧА - обратный показатель эффективности использования основных средств. Фондоотдача план = = = 2

    Фондоотдача факт = = = 1, 75
    6. ФОНДОЕМКОСТЬ
    Фондоёмкость план = = = 0, 5
    Фондаотдача факт = = = 0, 57

7. ФОНДОВООРУЖЕННОСТЬ - показатель, характеризующий оснащенность работников предприятий сферы материального производства основными производственными фондами (средствами). Определяется как отношение стоимости основных средств предприятия к средней годовой списочной численности работников.

    Фондовооруженность план = = = 585, 74
    Фондовооруженность факт = = = 584, 26

Фактическая фондовооруженность ниже плановой, значит рабочая сила не была использована все 100%, она простаивала.

    13. Расчет влияния фактаров на фондоотдачу
    Показатели
    план
    факт
    скор. расч
    отклонения  
     
     
     
     
    всего
    ТП
    год ОФ
    ТП
    419542, 2
    360980
    360980
    -58562, 2
    -58562, 2
    0
    Ср. год. фонд
    209696, 82
    206128, 14
    209696, 8
    -3568, 68
    0
    -3568, 68
    Фондоотдача
    2, 00
    1, 75
    1, 72
    -0, 25
    -0, 28
    0, 03

ТП недотянула до плана, и ср. год стоимость ОФ была ниже запланированной. Из скорректированного расчета видно, что фондоотдача, при плановой ТП и фактической ср. годовой стоимости ОФ, чуть повысило фондоотдачу на 0, 03, а недовыполнение плана по ТП её снизило на 0, 28.

    IV. Оборотные средства. Себестоимость.
    14. Анализ структуры оборотных средств
    оборотные
    план
    факт
    отклонение
    средства
    сумма
    уд. вес
    сумма
    уд. вес
    сумма
    уд. вес
    1. сырье и осн. материалы
    70479, 2
    35, 09%
    70758, 6
    35, 09%
    -279, 4
    0, 0000%
    2. покупные полуф.
    704, 9
    0, 35%
    7075, 9
    3, 51%
    -6371
    3, 1579%
    3. вспомог. материалы
    3524, 4
    1, 75%
    3537, 6
    1, 75%
    -13, 2
    -0, 0004%
    4. топливо и электроэнергия
    14095, 4
    7, 02%
    14151, 5
    7, 02%
    -56, 1
    0, 0001%
    5. запчасти для ремонта
    7047, 9
    3, 51%
    7075, 9
    3, 51%
    -28
    0, 0000%
    6. малоценные быстроизнаш. предметы
    3524, 4
    1, 75%
    3537, 6
    1, 75%
    -13, 2
    -0, 0004%
    7. незавершенное произв-во и полуфабрикаты
    28191, 9
    14, 04%
    28303
    14, 03%
    -111, 1
    -0, 0003%
    8. расходы будущих периодов
    7047, 9
    3, 51%
    7075, 9
    3, 51%
    -28
    0, 0000%
    9. готовая продукция на складе
    18323, 8
    9, 12%
    18379, 5
    9, 11%
    -55, 7
    -0, 0084%
    10. товары отгруженные, но не оплаченные покупателями
    10290, 5
    5, 12%
    10331, 2
    5, 12%
    -40, 7
    0, 0000%
    11. средства в расчетах
    15505, 6
    7, 72%
    15567, 2
    7, 72%
    -61, 6
    0, 0001%
    12. Прямая дебиторская задолженность
    8457, 9
    4, 21%
    8490, 9
    4, 21%
    -33
    -0, 0003%
    13. средства на расчетном счете в банке
    13671, 7
    6, 81%
    7377, 1
    3, 66%
    6294, 6
    -3, 1482%
    ИТОГО
    200865, 5
    100, 00%
    201661, 9
    100, 00%
    -796, 4
    0, 0000%

ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА - часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла. Стоимость оборотных производственных средств определяется суммированием стоимостей их отдельных видов.

Наибольший удельный вес оборотных средств представляют сырье и материалы –35% от 201 661, 9 тыс. руб (т. е. 100%) мы почти уложились в запланированную сумму, отклонение составило всего 279, 4 тыс. рублей.

Покупные полуфабрикаты должны были составить всего лишь 0, 35% от всех оборотных средств, но расходы на них (возможно из-за роста цен, повышении удельного веса брака в выпускаемой товарной продукции, или других причин выросли в 10 раз и составили 3, 51%.

По основной массе оборотных средств отклонения не значительные, в процентном отношении сводятся к нулю. А вот средств на расчетном счету явно не достаточно, отклонение составляет 6 294, 6 тыс. рублей, скорей всего они уши на покупку полуфабрикатов, где отклонение составило 6 371 тыс. рублей.

Итак отклонение фактически использованных оборотных средств и запланированный различаются на 796, 4 тысяч рублей.

    Я считаю, что это плохо
    во-первых, незапланированные расходы - это всегда плохо

во-вторых, дополнительные расходы не привели к росту производства

15. Анализ влияния объема реализации и оборотных средств на скорость обращения

    Показатели
    План
    Факт
    скор. расч
    отклонение
    всего
    объем
    об. средства
    1. Объем реализации
    423551, 96
    365338, 74
    365338, 74
    -58213, 22
    -58213, 22
    0, 00
    2. Оборотные средства
    200865, 5
    201661, 9
    200865, 5
    796, 40
    0, 00
    796, 4
    3. Скорость обращения
    2, 11
    1, 81
    1, 82
    -0, 30
    -0, 29
    -0, 007182866

Оборотные средства предприятия фактически оказались выше запланированных. В 14 таблице мы проанализировали за счет каких именно средств, теперь нам нужно проследить как увеличение оборотных средств отразился на скорости обращения. В скорректированном расчете мы взяли фактический объем реализации и плановые оборотные средства, и увидели, что скорость обращения практически не изменилась.

Мы видим, что объем реализации, сыграл основную роль для скорости обращения продукции, отклонение составило 0, 29, а за счет влияния оборотных средств скорость обращения составила всего лишь 0, 0071.

    16. Анализ структуры себестоимости
    Статьи
    план
    факт
    отклонение
    затрат
    сумма
    уд. вес
    сумма
    уд. вес
    сумма
    уд. вес
    1. Сырье и материалы за вычетом отходов
    70479, 20
    22, 22%
    70758, 60
    22, 22%
    -279, 4
    0, 00%
    2. Покупные изделия
    полуфабрикаты и услуги
    кооперативных п/п
    0, 00%
    3. Осн. зарплата произв. рабочих
    50325, 00
    15, 87%
    52103, 50
    16, 36%
    -1778, 5
    0, 50%
    4. Зарплата неосн. произв. рабочих
    5032, 72
    1, 59%
    5191, 12
    1, 63%
    -158, 4
    0, 04%
    5. Отчисления на соц. страхование(35, 8%)
    19818, 06
    6, 25%
    20511, 47
    6, 44%
    -693, 41
    0, 19%
    6. Расходы на подг. и
    освоение производства
    0, 00%
    7. Расходы на содерж. и экспл оборуд-я
    81919, 20
    25, 83%
    80399, 00
    25, 25%
    1520, 2
    -0, 58%
    8. Общепроизводственные расходы
    29308, 84
    9, 24%
    28820, 00
    9, 05%
    488, 84
    -0, 19%
    9. Общезаводские(обще- хозяйсвенные) расходы
    19816, 72
    6, 25%
    18590, 00
    5, 84%
    1226, 72
    -0, 41%
    10. Потери от брака
    3919, 52
    1, 24%
    4078, 80
    1, 28%
    -159, 28
    0, 05%
    11. Не произв-ные расходы
    36575, 00
    11, 53%
    37960, 00
    11, 92%
    -1385
    0, 39%
    12. Цеховая себестоимость
    0, 00%
    0, 00%
    0
    0, 00%
    13. Произв-ая ст-ть
    0, 00%
    0, 00%
    0
    0, 00%
    14. полная себестоимость
    317194, 26
    100, 00%
    318412, 49
    100, 00%
    -1218, 23
    0, 00%

СЕБЕСТОИМОСТЬ - текущие издержки производства и обращения, реализации продукции, исчисленные в денежном выражении. Включают расходы, непосредственно связанные, обусловленные производством и реализацией данного вида и объема продукции.

Получение наибольшего эффекта с наименьшими затратами, экономия трудовых, материальных и финансовых ресурсов зависят от того, как решает предприятие вопросы снижения себестоимости продукции.

Наибольшая доля в затратах на производство промышленной продукции приходится на сырье и основные материалы, а затем на заработную плату и амортизационные отчисления.

Наибольшее отклонение составила заработная плата рабочих, из вышеизложенного анализа мы выяснили, что рабочей силы не хватало, а оставшимся повысили заработную плату. Так же повысилась зарплата и не основных рабочих, а соответственно и отчисления в соц. страх, которые составляют 35, 8% от суммы заработной платы всех рабочих.

Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования были сокращены, На 1520 тыс. рублей, возможно это одна из статей за счет которой можно быстро, хотя и не столь эффективно снизить себестоимость продукции. Самое страшное, что снижение затрат по этой статье будет заметно не сразу, и если в дальнейшем экономить на обслуживании оборудования, оно гораздо быстрее выйдет из строя и предприятие в итоге не сэкономит, ему придется раньше сроков обновлять ОФ. Общепроизводственные и общезаводские расходы были так же снижены по сравнению с планом, что привело бы к снижению себестоимость, не повысь предприятие зарплату до такой степени, что она перекрыла всю экономию.

17. Анализ влияния объема реализации на полную себестоимость (с учетом деления затрат на постоянные и переменные)

    Показатели
    План
    Факт
    скор. расч
    отклониение
    всего
    D рализ продукции
    D прочих факторов
    Объем реализации
    423551, 96
    365338, 74
    365338, 74
    -58213, 2
    -58213, 22
    Постоянные затраты
    сумма
    237762, 82
    238383, 97
    237762, 82
    621, 1502
    621, 15
    уровень
    56, 14
    65, 25
    65, 08
    9, 114666
    8, 94
    0, 17
    Переменные затраты
    сумма
    79431, 44
    80028, 52
    66626, 01
    597, 0798
    -12805, 43
    13402, 51
    уровень
    18, 75
    21, 91
    18, 75
    3, 151645
    3, 15
    Полная себестоимость
    317194, 26
    318412, 49
    304388, 83
    1218, 23
    -12805, 43
    14023, 66

Фактически и постоянные и переменные затраты превысили ожидаемые расходы. Разница в том, что постоянные превышают переменные почти в 3 раза. Из скорректированного расчета мы видим, что

при плановых постоянных затратах и фактическом уровне реализации при пересчитанных затратах (плановый уровень/скорректир. объем реализации*100).

    V. Выводы
    18. Расчет затрат на 1 единицу продукции и на 1 руб ТП
    Показатели
    План
    Факт
    отклониение
    1. Выпуск продукции в штуках
    11986, 92
    8804, 4
    -3182, 52
    2. ТП
    419542, 2
    360980
    -58562, 20
    3. Полная себестоимость
    317194, 26
    318412, 49
    1218, 23
    4. Затраты на 1 рубль ТП
    0, 76
    0, 88
    0, 13
    5. Себестоимомть на 1 ед ТП
    26, 46
    36, 17
    9, 70
    6. Среднеоптовая цена на 1 ед. прод-ции
    35, 00
    41, 00
    6, 00

Выпуск продукции фактически меньше запланированного, а себестоимость выше, следовательно увеличиваются затраты на 1 рубль ТП.

Полная себестоимость деленная на выпуск продукции в штуках покажет нам себестоимость 1 единицы продукции, фактически которая естественно (т. к. себестоимость выше плановой, а выпуск ниже) будет выше запланированной.

Если мы разделим товарную продукцию на выпуск в штуках, получим средне оптовую цену за единицу продукции, у нас она выше плановой на 6 тыс. рублей.

19. Расчет влияния применения ТП и полной себестоимости затрат на 1 руб. ТП

    Показатели
    План
    Факт
    скор. расч
    отклониение
    всего
    D ТП
    D полн. себест
    1. ТП
    419542, 2
    360980
    360980
    -58562, 20
    0, 00
    0, 00
    2. Полная себестоимость
    317194, 26
    318412, 49
    317194, 26
    1218, 23
    -1218, 23
    1218, 23
    3. Затраты на 1 руб. ТП (ТП/Псеб. )
    0, 76
    0, 88
    0, 88
    -0, 02

Из скорректированного расчета влияния себестоимость затрат на 1 рубль товарной продукции мы видим, что при фактическом выпуске ТП и запланированной себестоимость, затраты на 1 рубль ТП останутся прежними.

    20. Расчет влияния изменения кол-ва выпущенной продукции,
    себес-ти ед. изделия и оптовых цен на изменение прибыли
    Показатели
    План
    Факт
    скор. расч
    отклониение
    D q
    D z
    D p
    1. Выпуск продукции (q)
    11986, 92
    8804, 40
    8804, 40
    -3182, 52
    0, 00
    2. Себест-ть ед. изделия (z)
    26, 46
    36, 17
    26, 46
    0, 00
    9, 70
    3. Полная себестоимость (q*z)
    317194, 26
    318412, 49
    232979, 38
    -84214, 88
    85433, 11
    4. Среднеопт. цена (Р)
    35, 00
    41, 00
    35, 00
    0, 00
    -6, 00
    5. ТП (q+р)
    419542, 20
    360980, 40
    308154, 00
    -111388, 20
    -52826, 40
    6. Прибыль, убыток ТП-(q*z)
    102347, 94
    42567, 91
    75174, 62
    -27173, 32

Из таблицы мы видим: при фактическом выпуске продукции (что ниже планового на 3182, 52 штук), если бы мы смогли бы снизить затраты на до такой степени, что б они соответствовали плану, то есть себестоимость изделия составляла бы 26, 46 (что на 9, 4 ниже фактической), то полная себестоимость снизилась бы аж на 84214, 88.

Так же если сравнить фактическую цену с ценой скорректированного расчета, а выпуск оставить фактический, то себестоимость бы выросла на 85433, 11 тыс. рублей.

Так же мы попытались проследить, как изменится товарная продукция, если взять фактический выпуск и плановую средне оптовую цену 8804, 4*35 = 308154, 00 Из которых отклонение за счет меньшего выпуска ТП составило 11388, 20 в отрицательную сторону, а за счет повышения оптовой цены 52826, 4. То есть снизь мы себестоимость продукции до плановой, нашим фактическим выпуском в 8804, 40 мы вполне могли бы получить прибыль в 75174, 62 тыс. рублей, что на 27173, 32 меньше той что мы получили за ту же ТП.

    21. Анализ рентабельности производства:
    Показатели
    План
    Факт
    скор. расч
    отклониение
    D всего
    D пр
    D себест.
    Прибыль
    102347, 94
    42567, 51
    42567, 51
    -59780, 43
    -59780, 43
    Полная себестоимость
    317194, 26
    318412, 49
    317194, 26
    1218, 23
    1218, 23
    Рентабельность
    32, 27
    13, 37
    13, 42
    -4907, 15

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.

Выручка предприятия ниже запланированной больше чем в 2 раза, себестоимость выпущенной продукции выше, от сюда мы видим, что плановый показатель рентабельности в 2, 4 раза выше фактического, это говорит о том чтопредприятие даже наполовину не выполнило годового плана, а значит оно малоэффективно и практически не развивается.

На данный момент много предприятий в России, а в частности на Камчатке, которые работают не ради прибыли, а ради того что б сводить концы с концами, В малом производстве это в большей степени связано с заоблачными ценами на электроэнергию, в рыбной промышленности с не освоением квот, за которые отдаются огромные деньги, дабы не разгонять людей, а по максимуму использовать те основные средства которые имеются.

    Таблица 1. План производства и реализации продукции
    Показатели
    Един. измер.
    Выпуск продукции
    Оптовая цена предпр-я (т. р. )
    Норматив чистой продукции (т. р. )
    Стоимость продукции (т. р. )
    в оптовых ценах предпр-я
    по нормативу чистой продукции
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    Готовая продукция:
    шт.
    Хлеб в/с
    *
    700
    6059
    6053
    4241
    4237
    Хлеб 1 сорта
    *
    520
    4905
    4901
    2551
    2548
    Хлеб “Бородинский”
    *
    180
    6569
    6566
    1182
    1181
    Другие изделия
    тыс. руб.
    *
    *
    *
    1103
    1102
    ИТОГО товарной продукции
    *
    *
    *
    *
    9077
    *
    ИТОГО чистой продукции
    *
    *
    *
    *
    *
    9068
    Остатки нереализованной продукции на начало периода
    *
    *
    *
    *
    136
    *
    Остатки нереализованной продукции на начало периода
    *
    *
    *
    *
    73
    *
    Объем реализованной продукции
    *
    *
    *
    *
    9286
    *

Оптовая цена = Полная себестоимость ед. продукции * 1, 8% / 100%; Норматив чистой продукции = Оптовая цена – (сырье + полуфабрикаты); Стоимость продукции в оптовых ценах = Оптовая цена * Выпуск продукции / 1000; Стоимость продукции по нормативу чистой продукции = Выпуск продукции * Норматив

    чистой продукции / 1000;
    Наименования промышленно-производственных основных фондов
    Стоим. основных фондов на начало года
    В планируемом году
    Среднегодовая стоим. осн. фондов в планируемом году
    Ввод основных фондов
    Выбытие основных фондов
    стоим. ввода
    срок ввода
    среднегодовая стоим.
    стоим. выбытия
    срок выбытия
    среднегодовая стоим.
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    Здания и сооружения
    Рабочие машины и оборудование
    Силовые машины и оборудование
    Измерительные и регулирующие приборы
    Транспортные средства
    Прочие
    ИТОГО

Таблица 2. Расчет среднегодовой стоимости основных промышленно – производственных фондов

    Наименование показателей
    Единица измерения
    На планируемый год
    Объем чистой (нормативной) продукции
    тыс. руб.

Среднегодовая стоимость промышленно-производственных основных фондов тыс. руб.

    Фондоотдача
    тыс. руб.
    Фондоемкость
    тыс. руб.

Таблица 3. Расчет показателей эффективности использования основных фондов

Фондоотдача = Объем чистой продукции / Среднегодовая стоимость промышленно – производственных основных фондов; Фондоемкость = Среднегодовая стоимость промышленно – производственных основных фондов / Объем чистой продукции;

    Таблица 4. Расчет суммы амортизационных отчислений
    Среднегодовая стоимость основных фондов (т. р. )
    Средняя норма амортизационных отчислений
    Сумма амортизационных отчислений
    1
    2
    3
    4
    Промышленно-производственные основные фонды

Сумма амортизационных отчислений = Среднегодовая стоимость основных фондов * Средняя норма амортизационных отчислений / 1000;

Таблица 5. Расчет потребности в материалах на производство продукции №1.

    Наименование материалов
    Един. измерения
    Цена (т. р. )
    Норма расхода на единицу продукции
    Потребность на весь выпуск
    Сумма в т. р.
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    Количество продукции
    т
    700
    Мука
    руб.
    3850
    596, 8
    417, 8
    1608, 53
    Вода
    руб.
    10500
    10, 6
    7, 42
    77, 91
    Прочее
    руб.
    15000
    105, 8
    74, 06
    1110, 9
    ВСЕГО
    т. руб.
    29350
    499, 28
    2797, 34

Потребность в материале в натуральном выражении = норма расхода на единицу продукции * количество продукции

Потребность в материале в стоимостном выражении = потребность в материале в натуральном выражении * цена за единицу / 1000

Общая потребность в материалах на изделие = потребность в материале 1 + потребность в материале 2 + потребность в материале 3– потребность в материале 4.

Таблица 6. Расчет потребности в материалах на производство продукции №2.

    Наименование материалов
    Един. измерения
    Цена (т. р. )
    Норма расхода на единицу продукции
    Потребность на весь выпуск
    Сумма в т. р.
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    Количество продукции
    т
    520
    Мука
    руб.
    3850
    571, 7
    297, 28
    1144, 53
    Вода
    руб.
    10500
    10, 6
    5, 51
    57, 85
    Прочее
    руб.
    15000
    105, 8
    55, 01
    825, 15
    ВСЕГО
    т. руб.
    29350
    357, 8
    2027, 53

Потребность в материале в натуральном выражении = норма расхода на единицу продукции * количество продукции

Потребность в материале в стоимостном выражении = потребность в материале в натуральном выражении * цена за единицу / 1000

Общая потребность в материалах на изделие = потребность в материале 1 + потребность в материале 2 + потребность в материале 3– потребность в материале 4.

Таблица 7. Расчет потребности в материалах на производство продукции №3.

    Наименование материалов
    Един. Измерения
    Цена (т. р. )
    Норма расхода на единицу продукции
    Потребность на весь выпуск
    Сумма в т. р.
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    Количество продукции
    т
    180
    Мука
    руб.
    3850
    75, 6
    13, 61
    52, 40
    Вода
    руб.
    10500
    10, 9
    1, 96
    20, 58
    Прочее
    руб.
    15000
    205, 6
    45, 11
    676, 65
    ВСЕГО
    т. руб.
    29350
    60, 68
    749, 63

Потребность в материале в натуральном выражении = норма расхода на единицу продукции * количество продукции

Потребность в материале в стоимостном выражении = потребность в материале в натуральном выражении * цена за единицу / 1000

Общая потребность в материалах на изделие = потребность в материале 1 + потребность в материале 2 + потребность в материале 3– потребность в материале 4.

Таблица 8. Расчет потребностей в материалах на основное производство

    Наименование
    Ед. измер.
    Усредненная цена за ед. (т. р. )
    Хлеб в/с
    Хлеб 1 с
    Бородинский
    Другие изделия
    ИТОГО
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    Мука
    кг
    3850
    417, 8
    297, 28
    13, 61
    108, 63
    837, 32
    Стоимость муки
    т. р.
    1608
    1144
    52
    418
    3222
    Вода
    л
    10500
    7, 42
    5, 52
    1, 96
    1, 93
    16, 83
    Стоимость воды
    т. р.
    78
    58
    21
    2
    159
    Прочие
    т. р.
    1111
    825
    678
    289
    2903
    ВСЕГО
    т. р.
    2797
    2027
    751
    709
    6284

Стоимость материала №1 на продукцию “А” = Потребность в материале №1 * усредненная цена за единицу Всего материалов за вычетом отходов = Стоимость материала №1 + стоимость материала №2 + стоимость комплектующих– возвратные отходы

Таблица 9. Расчет потребности в материалах на все направления

    Наименование материальных ресурсов
    Ед. измерения
    Потребность по направлениям расходов
    ИТОГО потребность к расходам
    Переходящий запас на конец планируемого года
    Общая потребность
    Ожидаем. остатки на начало планируемого года
    основное пр-во
    мероприятия научно-технического развития
    капитальное строительство
    ремонтно-эксплуатац. нужды
    размер % от основного пр-ва
    кол-во запаса
    в нат. выражении
    в ден. выражении
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
    Мука
    т
    837, 32
    837, 32
    125, 5
    1050, 8
    1888, 12
    Стоимость муки
    т. р.
    3222
    3222
    483
    15572
    18697
    97
    Вода
    т
    16, 83
    8, 415
    25, 25
    3, 8
    1
    26, 25
    Стоимость воды
    т. р.
    159
    80
    239
    36
    86
    318
    7
    Прочие
    т. р.
    2903
    2903
    436
    12657
    15473
    87
    Всего
    т. р.
    6284
    6284
    29366, 8
    34488
    191

Потребность в материале = Основное производство + мероприятия НТР + капитальное строительство + ремонт

Переходящий запас = потребность в материале на основное производство * норма переходящего запаса / 100

Общая потребность в материале= переходящий запас + переходящий остаток на начало года

Таблица 10. Расчет полезного фонда рабочего времени одного рабочего.

    Наименование показателей
    Ед. измерения
    План на год
    1
    2
    3
    Календарный фонд времени
    Дни
    365
    Количество выходных и праздничных дней
    Дни
    110

Количество календарных рабочих дней (номинальный фонд рабочего времени) Дни

    255
    Неявки на работу всего
    в том числе:
    41, 6
    Очередные и дополнительные отпуска
    Дни
    28
    Отпуска по учебе
    Дни
    Отпуска в связи с родами
    Дни
    2, 8
    Болезни
    Дни
    9, 0
    Прочие неявки разрешенные законом
    Дни
    1, 8
    Средняя продолжительность рабочего дня
    Час
    8, 1
    Полезные фонд рабочего времени одного рабочего
    Час
    1725

Номинальный фонд рабочего времени = календарный фонд – количество выходных и праздничных дней Полезный фонд рабочего времени = Номинальный фонд рабочего времени + неявки планируемые

Таблица 11. Расчет трудоёмкости на производство готовой продукции

    Наименование продукции
    Ед. измерения
    Выпуск готовой прод. в планируемом году
    Трудоемкость ед. продукции (норм. час)
    Трудоемкость всей прод. (норм. час)
    Хлеб:
    в/с
    т
    1 сорта
    т
    Бородинский
    т
    Другие изделия
    т
    ИТОГО
    т

Трудоемкость продукции А = трудоемкость единицы продукции * выпуск продукции А Итого = сумма трудоемкости всей продукции

    Таблица 12. Расчет численности производственных рабочих.
    Показатели
    Ед. измер.
    План на год
    1
    2
    3
    Трудоемкость на программу
    нормочасов
    Планируемый процент выполнения норм выработки
    %
    Планируемый процент трудоемкости
    %

Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки

    нормочасов
    Эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году
    час

Численность производственных рабочих, занятых на нормируемых работах чел

    Численность вспомогательных рабочих-повременщиков
    чел
    ВСЕГО рабочих
    чел

Планируемый процент трудоемкости = 200% - планируемый процент выполнения норм выработки

Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки = трудоемкость на программу * планируемый процент трудоемкости /100

Численность рабочих-сдельщиков = Трудоемкость продукции на программу с учетом планируемого процента выполнения норм выработки / эффективный фонд рабочего времени одного рабочего в году.

Всего рабочих = численность рабочих-сдельщиков + численность рабочих-повременщиков.

    Таблица 13. Расчет показателей производительности труда.
    Показатели
    Ед. изм.
    Ожидаемое выполнение в отчетном году
    В планируемом году
    % роста
    Чистая нормативная продукция
    т. р.
    Численность промышленно-производственного персонала
    чел.
    В том числе рабочих
    чел.
    Среднее кол-во рабочих дней, отработанных одним рабочим
    дни
    Годовой полезный фонд рабочего времени среднего рабочего

Среднегодовая выработка чистой продукции на одного работника ППП руб

    Выработка чистой продукции на одного рабочего:
    среднегодовая
    руб
    среднедневная
    руб, коп
    среднечасовая
    руб, коп

Среднегодовая выработка продукции на одного работника ППП = чистая продукция / численность ППП * 1000

Среднегодовая выработка продукции на одного рабочего = чистая продукция / численность рабочих * 1000

Среднечасовая выработка продукции на одного рабочего = среднегодовая выработка на одного рабочего / годовой полезный фонд рабочего времени на одного рабочего

Таблица 14. Расчет фонда оплаты труда производственных рабочих по сдельным расценкам

    Наименование продукции
    Ед. изм.
    Выпуск готовой прод. в планируемом году
    Сдельная расценка за ед. прод. (тыс. руб. )
    Фонд з/п производств. рабочих по сдельным расценкам
    1
    2
    3
    4
    5
    Хлеб:
    в/с
    шт
    1 сорта
    шт
    Бородинский
    шт
    Другие изделия
    шт
    ИТОГО
    шт

Фонд з/п производственных рабочих по сдельным расценкам = сдельная расценка за единицу продукции * выпуск годовой продукции

    Таблица 15. Расчет фонда оплаты труда рабочих-повременщиков
    Разряды рабочих
    Плановая численность
    Среднечасовая тарифная ставка
    Полезный фонд рабочего времени
    Фонд прямой з/п рабочих
    одного рабочего
    всех рабочих
    1
    2
    3
    4
    5
    6
    1
    2
    3
    4
    5
    ИТОГО

Полезный фонд рабочего времени всех рабочих = плановая численность * среднечасовая тарифная ставка * полезный фонд рабочего времени одного рабочего / 1000

Фонд прямой з/п рабочих = плановая численность времени одного рабочего/ 1000

    Таблица 16. Расчет годового фонда оплаты.
    Категория работников
    Численность по плану на год (чел)
    Среднемесячная з/п (руб)
    Годовой фонд з/п (т. р. )
    ИТР
    Служащие
    МОП
    Охрана
    ИТОГО

Годовой фонд оплаты труда основной = прямой фонд оплаты труда + доплаты, входящие в основной заработок.

Годовой фонд оплаты труда дополнительный = доплаты часовые без премий + доплаты дневные + доплаты годовые.

Годовой фонд оплаты труда = Годовой фонд оплаты труда основной + годовой фонд оплаты труда дополнительный

    Таблица 17. Расчет годового фонда оплаты прочего персонала.
    Показатели
    По плану на год (т. р. )
    1. фонд прямой з/п рабочих:
    сдельщиков по сдельным расценкам
    повременщиков по тарифным ставкам
    Итого
    2. Доплаты, входящие в фонд часовой з/п рабочих:
    по сдельно-премиальной системе
    по повременно-премиальной системе
    за работу в ночное время
    неосвобожденным бригадирам
    прочие
    Итого
    3. Фонд часовой заработной платы

4. Доплаты внутрисменные (входящие в дневной фонд оплаты труда):

    -подросткам за сокращенный рабочий день
    -кормящим матерям
    -за работу в праздничные и выходные дни
    5. Фонд дневной оплаты труда
    6. Целодневная доплата:
    -за очередные и дополнительные отпуска
    -по беременности и родам

-за время выполнения государственных и общественных обязанностей

    Итого:
    7. Годовой фонд оплаты труда
    в том числе:
    -основной фонд оплаты труда
    -дополнительный фонд оплаты труда
    8. Дополнительная з/п в % к основной з/п

Годовой фонд оплаты труда = численность * среднемесячная заработная плата * 12 Итого = общая сумма по годовому фонду з/п

    Таблица 18. План по труду и оплате труда.
    Показатели
    Ед. измер.
    По отчету за текущий год
    На планируемый год
    Планируем. год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год
    Чистая продукция
    т. р.
    Численность ППП
    чел

Общий фонд зарплаты (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) т. р.

Фонд зарплат ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) т. р.

    Премии из фонда мат. поощрения
    т. р.
    Производство продукции на одного работника ППП
    руб

Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения)

    руб

Фонд з/п ППП (с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) т. р.

Средняя з/п одного работника ППП (с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения)

    руб

Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по чистой продукции = чистая продукция на планируемый год/чистая продукция за отчетный год. * 100 Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по численности пром. -производственного персонала = численность ППП / численность ППП за отчетный год * 100

Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по общему фонду з/п = общий фонд зарплаты (без премий и вознаграждений из фонда материального поощрения ) за отчетный год * 100

Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по фонду з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) = фонд з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) / фонд з/п ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) за отчетный год * 100 Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный период по премиям из фонда материальной помощи = премии из фонда материального поощрения / премии из фонда материального поощрения за отчетный год * 100

Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по производству продукции на одного работника ППП = производство продукции на одного работника ППП / производство продукции на одного работника ППП за отчетный год * 100 Планируемый год в % к ожидаемому выполнению за отчетный год по средней зарплате одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) = Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) / Средняя з/п одного работника ППП (без премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения) за отчетный год * 100

Планируемый год % к ожидаемому выполнению за отчетный год по фонду з/п ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения = фонд з/п ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения / фонд з/п с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год * 100 Планируемый год в % мк ожидаемому выполнению за отчетный год по средней з/п одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения / Средняя з/п одного работника ППП с учетом премий и вознаграждений из фонда мат. поощрения за отчетный год.

Таблица 19. Расчет цеховых и общезаводских расходов по основным видам продукции.

    Виды затрат
    Затраты на производство
    прод. в целом по заводу
    хлеб в/с
    хлеб 1 сорта
    хлеб Бородинский
    Осн. з/п производственных работников
    Расходы на содержание и экспл. оборудования
    Итого
    Цеховые расходы:
    -в сумме
    -в процентах
    Общезаводские расходы:
    -в сумме
    -в процентах

Общецеховые расходы на изделие №1 = коэффициент общецеховых расходов * сумма заработной платы и амортизации / 100

Общезаводские расходы на изделие №1= коэффициент общезаводских расходов * сумма заработной платы и амортизации / 100

    Таблица 20. Калькулирование продукции.
    Статьи затрат
    Хлеб в/с
    Хлеб 1 сорта
    Хлеб Бородинский
    1
    2
    3
    4
    Сырьё и материалы
    Возвратные отходы
    Покупные комплектующие, изделия, полуфабрикаты
    Основная з/п производственных рабочих
    Дополнительная з/п производственных рабочих
    Отчисления на соц. страхование
    Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
    Цеховые расходы
    Общезаводские расходы
    Производственная себестоимость
    Внепроизводственные расходы
    Полная себестоимость
    НЧП = Оптовая цена – материальные затраты.
    Таблица 21. Расчет сметы затрат на производство.
    Наименование затрат
    План на год
    Сырье и основные материалы
    Покупные изделия и полуфабрикаты
    Топливо со стороны
    Энергия со стороны
    З/п основная и дополнительная
    Амортизация основных фондов
    Отчисления на соц. страхование
    Прочие расходы
    Итого затрат на производство
    Производственная себестоимость товарной продукции
    Внепроизводственные расходы
    Полная себестоимость товарной продукции

Итого затраты на производство = сумма всех затрат на производство. Себестоимость валовой продукции = Итого затрат на производство + затраты на работы и услуги, не включенные в валовую продукцию.

Полная себестоимость товарной продукции = себестоимость валовой продукции + внепроизводственные расходы.

    Таблица 22. Расчет прибыли предприятия.
    Показатели
    На план. год

Остаток готовой продукции на складе и товаров отгруженных, но не оплаченных на начало года:

    -по оптовым ценам
    -по производственной себестоимости
    Товарная продукция в оптовых ценах предприятия
    Полная себестоимость товарной продукции
    Остаток готовой продукции на складе:
    -по оптовой цене
    -по производственной себестоимости
    Объем реализованной продукции в оптовых ценах предприятия
    Себестоимость реализованной продукции
    Прибыль от реализации товарной продукции
    Прибыль от прочей реализации
    Прибыль от реализации продукции, работ, услуг
    Внереализационные доходы (прибыль)
    Внереализационные потери (убытки)
    Балансовая прибыль

Объем реализуемой продукции в оптовых ценах предприятия = товарная продукция в оптовых ценах предприятия + остатки готовой продукции на начало года– остатки себестоимости продукции на конец года. Прибыль от реализации продукции, товаров и услуг = объем реализуемой продукции – себестоимость реализуемой продукции + прибыль от прочей реализации. Балансовая прибыль = прибыль от реализации продукции + внереализационные доходы– внереализационные потери.

    Таблица 23. Расчет общей рентабельности.
    Показатели
    Ед. изм.
    На план. год
    Прибыль балансовая
    т. р.
    Среднегодовая стоимость производственных основных фондов
    т. р.
    Среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств
    т. р.
    Общая рентабельность
    %

Рентабельность фондов = прибыль балансовая / (среднегодовая стоимость производственных фондов + среднегодовые остатки нормируемых оборотных средств) * 100

    Таблица 24. Расчет затрат на один рубль товарной продукции.
    Показатели
    Ед. изм.
    По отчету за текущий год
    На планируемый год
    Товарная продукция в оптовых ценах предприятия
    т. р.
    Полная себестоимость товарной продукции
    т. р.
    Затраты на 1 руб. товарной продукции
    коп.
    Снижение затрат на 1 руб. товарной продукции
    В сумме
    коп
    В процентах
    %

Затраты на один рубль товарной продукции = полная себестоимость товарной продукции / товарная продукция в оптовых ценах предприятия * 100.

Скачен 664 раза.

Скачать